半岛.体育(中国)官方网站审计、专项审计和税务审计有什么区别？

2.哪些公司需要审计？

最典型的上市公司必须经过审计，而且根据证监会的规定，年度报告必须在次年4月30日之前披露。 事实上，并不是每家公司都必须出具审计报告，但以下公司必须接受审计。

1.（即自然人独资或私营企业）；

2、外资企业；

3.;

4、金融、证券、期货公司；

5、长期负债或亏损的企业；

6、从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、移民中介、外籍劳务中介、企业登记代理等业务的公司；

7、注册资本未分期缴足的公司；

8、公司三年内有虚报注册资本、虚假出资、逃缴出资等违法行为的。

我在国企时，每年年底开始预审，次年年初开始现场审计。 持续的时间比较长，审计报告一般是4月份出的。 我们财务是配合审计提供财务数据，最终形成正式的审计报告，其中包含公司的财务报表和附注以及其他应披露的信息。

非上市公司的审计没有那么严格。 如果是上市公司，特别是准备上市或准备IPO的公司，审核时间会更长、更严格。 在正式上市之前，每六个月需要进行一次审核。 当然，审计费用也不低，达到几百万也很正常。

3. 审计报告可以用在哪里？

审计报告有广泛的用途。 除了我们上面提到的IPO上市公司需要审核之外，还可以去银行申请贷款。 对方会要求你出具最近的审计报告。 这个数据还是比较靠谱的。 或者如果申请一些政府补贴项目，也需要提供审计报告，包括后续的税务审计，也是以审计报告为依据的。

很多年前，工商年检都需要审计报告。 后来改革之后就没有要求了。 工商年检也改为年度报告披露。 当然，准备好审计报告然后公布年度报告会更方便。

专项审计是委托会计师事务所对项目进行专项审计。

专项审核是针对项目进行的专项审核。 没有固定的格式要求。 主要是根据项目的需要来支持数据。

最常见的是政府单位每年都会补贴一些项目，企业在申请补贴时必须提供相应的财务数据。 有些项目，比如最常见的科技局项目，可能会指定一份会计师事务所名单，企业可以根据项目需要选择上述会计师事务所之一进行现场审计。 有些可能没有指定的会计师事务所。

无论如何，我经历过的最快的专项审核是没有现场审核的。 如果你提供一些财务数据，会计师事务所会给你盖章并出具专项审计报告。 有的时间比较长，现场审核长达一周，最后会给您出具专项审核报告。

税务审计是指对企业年度所得税汇算清缴的审计

每年审计报告出来后，就会进行税务审计。 税务稽查是企业所得税汇算清缴的过程。

1.什么是税务稽查？

在我国，对于法人企业，企业所得税在每季度末预缴。 每年年底后，所得税一般在6月30日前结清，看是否需要补税或退税。 与个人所得税汇算清缴几乎相同，只是企业所得税汇算清缴涉及的政策较多，数据更为复杂。

2. 为什么需要税务审计？

如果会计准则和纳税准则存在差异，那么企业的利润总额和应纳税所得额就会不同。 例如，某公司按2022年利润总额1000万预缴企业所得税250万（1000万*25%），经审计，2022年利润总额没有变化，仍为1000万。

收入证明

那么按照原会计准则，企业适用的一般税率为25%，预缴企业所得税为1000*25%=250万。

但税务稽查可能发现，管理费用和销售费用中包含了20万元的业务招待费。 根据税法规定，业务招待费只能按60%计入费用。 也就是说，你消费了20万元，但纳税口径只能允许你消费20万元。 你列出的费用是12万，不能超过当年营业收入的5‰。 本年营业收入3000万，乘以5‰等于15万。 好在这12万元没有超标，可以全额扣除。 那么你的应纳税所得额将在1000万元的基础上增加8万元，所以所得税费用=（1000+8）*25%=252万元。 那么，原本预缴的250万元，在汇算清缴所得税时，还要额外缴纳2万元。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十三条规定：“企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费，应当扣除为发生额的60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

此类税收调整有很多，如业务推广费、福利费等。一般来说，主要有三大类：

税务调整事宜

当然，一些涉及研发加计扣除的企业也需要进行研发加计扣除审核。 这是鼓励企业进行研发的优惠政策。 发生的研发费用符合条件的，不仅可以全额费用化，而且可以在此基础上分配研发费用的75%或100%。

3.税务审查流程

审计和税务审查之间的相关性非常高。 上次审计出具了最终审计报告并编制了最准确的财务报表。 在此基础上，税务审查将根据税收政策，从税收角度进行加减法。 最后形成税务审计报告，如果有研发加计扣除，也会出具研发加计扣除报告。

实践中，我们都是聘请税务会计师事务所进行税务审计。 很多企业喜欢聘请与会计师事务所有关联的税务会计师事务所进行税务审计，因为这样更容易沟通。 毕竟，税务审计是在审计数据的基础上进行的。 有时注册税务师和注册会计师之间存在差异，这些差异更容易解决。

每年5月至6月底，会计师拿到税务稽查报告后，即可在税务局网站上进行汇算清缴，最终完成上一年度所得税汇算清缴工作。

当然，税务审计不是强制性的。 一些小企业不需要聘请中介机构进行税务审计。 有经验的会计师只需按照税务局的要求进行即可。