半岛.体育(中国)官方网站四问四答带您了解城市维护建设税热点话题

城市维护建设税按照增值税、消费税“两税”实际缴纳税额计算。 哪些纳税人需要缴纳城建税，城建税有哪些优惠？ 跟着小微企业报税一起了解一下吧！

计税依据

城市维护建设税按照纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税计算。

（《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条）

纳税人提供建筑劳务、跨地区销售、租赁房地产的，应当在建筑劳务发生地和房地产所在地，以预缴增值税额为计税依据，并以城市维护保养费为基础，预缴增值税。预缴增值税所在地。 建设税的适用税率，按城市维护建设税就地计算缴纳。

预缴增值税的纳税人在机构所在地申报缴纳增值税时，以实际缴纳的增值税额为计税依据，城市维护建设税按照适用的城​​市维护建设税在当地计算缴纳。机构所在地的建筑税税率。

（《关于征收城市维护建设税有关事项的公告》（沪财发[2021]5号）第四条）

税率

（一）纳税人位于城市地区的，税率为7%；

（二）纳税人位于乡镇的，税率为5%；

（三）纳税人所在地不在城镇的，税率为1%。

（《关于征收城市维护建设税有关事项的公告》（沪财发[2021]5号）第一条）

Q1：扣缴企业是否需要缴纳城建税？

答：通过委托代收、代扣代缴、代收还款、预缴、补缴等方式缴纳两税的，应当同时缴纳城建税。

前款所称代扣代缴不包括境外单位和个人在境内销售劳务、服务、无形资产而代扣代缴的增值税。

（《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》第五条（国家税务总局公告2021年第26号））

Q2：我公司从徐汇区搬到金山区了。 城市维护建设税税率如何确定？

答：行政区划发生变更的，自变​​更完成当月起，适用新行政区划对应的城建税税率。 纳税人应当在变更完成当月的下一个纳税申报期按照新税率申报缴纳。

（《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）第四条第二款）

Q3：哪些企业可以享受城市维护建设税50%减征？

答：2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。

（《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展税收政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2023年第12号）税务管理))

Q4：我公司享受增值税期末退税政策。 退还的增值税能否在城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计（征）税依据中扣除？

答：城市维护建设税的计税依据按规定从期末超额退税的增值税中扣除。

（《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第51号）第二条第二款规定）

城市维护建设税按照纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税（以下简称两税）计算。

依法实际缴纳的两税额，是指按照增值税、消费税有关法律、法规和税收政策计算的纳税人应缴纳的两税额（不含税额）。进口货物或者境外单位和个人在境内销售劳务、劳务、劳务）。 无形资产缴纳的两税额，加上增值税免抵税额，扣除两税额和直接免征税额以及期末超额退税额退还的增值税额。

（财政部 国家税务总局关于城市维护建设税等事项计税基础确定办法的公告（财政部 国家税务总局公告2021年第28号））

供稿：黄明健

制作人：张映雪